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往來賬款是企業(yè)因購銷商品、提供或接受勞務(wù)而與客戶或者供應(yīng)商所形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，加強企業(yè)往來賬款的財務(wù)管理，是企業(yè)財務(wù)精細化管理的內(nèi)在要求，有利于真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。樂上財稅結(jié)合所在企業(yè)往來賬款財務(wù)管理的成功經(jīng)驗，提出構(gòu)建往來帳全流程閉環(huán)財務(wù)管理的三步法！
第1步：嚴把入口，前置管理企業(yè)往來賬款財務(wù)管理的功夫應(yīng)下在往來賬款管理之外，全面強化往來賬款源頭管理，提高往來賬款注入質(zhì)量。厘清業(yè)財崗位分工與職責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門應(yīng)對往來賬款的收付負主體責(zé)任，經(jīng)辦人工作質(zhì)量與績效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調(diào)動業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的積極性，約束和督促經(jīng)辦人員盡早回收往來款。財務(wù)人員則對往來賬款管理起監(jiān)督復(fù)核作用。企業(yè)應(yīng)加強商務(wù)過程管理。在企業(yè)采購或銷售過程中，應(yīng)充分評估往來賬款的壞賬風(fēng)險和資金成本，并將相關(guān)要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預(yù)付賬款的支付比例、進度款的支付要匹配或滯后項目的開展進度等，避免資金長期被合作伙伴占用；在企業(yè)銷售過程中，管理策略則相反。對于業(yè)務(wù)往來發(fā)生較多、數(shù)額較大、周期較長的企業(yè)，可以按業(yè)務(wù)性質(zhì)實施信用分類管理。企業(yè)應(yīng)梳理形成往來賬款的關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項，做好往來賬款科目的重點控制。比如對于其應(yīng)收款科目中的員工借款，企業(yè)應(yīng)明確員工借款的適用范圍及借款期限；對于預(yù)付賬款科目中的非合同類預(yù)付款，要嚴格預(yù)付款資金支付的審批流程，一事一議。
第2步：做好編制，清晰詳情往來賬款結(jié)余詳情的編制是對企業(yè)賬務(wù)處理的再次復(fù)核，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員在賬務(wù)處理過程中所形成的會計差錯。往來賬款結(jié)余詳情的編制應(yīng)以會計科目為維度，明確結(jié)余詳情涵蓋的項目要素，如摘要、合同及編號、金 額、經(jīng)辦部門（人）、掛賬日期、賬齡、預(yù)計收付時間等。
第3步：在明確項目要素的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)對要素內(nèi)容、編制過程進行標準化規(guī)范，比如摘要統(tǒng)一為掛XX項目尾款。對于編制過程中發(fā)現(xiàn)的會計差錯，要形成標準化的差異確認和反饋機制。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運營單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
