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      現(xiàn)金日記賬里的借方和貸方
      2015-12-03 | 來(lái)源:中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)| 瀏覽(2702)| 收藏

      現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。

       

      借方、貸方

       

      “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

       

      現(xiàn)金屬資產(chǎn)類(lèi)科目,現(xiàn)金日記賬中借方記增加數(shù)、貸方記減少數(shù),余額一般在借方。

       

      營(yíng)業(yè)收入收到現(xiàn)金,從銀行存款支現(xiàn)金(企業(yè)現(xiàn)金增加),出差借差費(fèi)交回剩余,收到賠償款(現(xiàn)金)等等收到錢(qián)記在借方。

       

      日常報(bào)銷(xiāo)付出現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行,用現(xiàn)金支付的賠償款等等付出錢(qián)記在貸方。

       

      記賬過(guò)程中因記賬順序原因,產(chǎn)生貸方余額用紅字。

       

      現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:分工明確,專(zhuān)人負(fù)責(zé),憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時(shí),賬款相符,數(shù)字真實(shí),表達(dá)準(zhǔn)確,書(shū)寫(xiě)工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯(cuò)記,按期結(jié)賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等。



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