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銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬中對方科目指:記賬憑證中的借方或貸方科目，能大體反映資金的流入或流出方向。
比如：銀行收款憑證：借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000
此時：對方科目就是應(yīng)收賬款，能看出次款是通過收回銷售款取得的。
根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫相關(guān)的會計科目。比如以銀行存款支付所欠原材料款，對應(yīng)科目就是：應(yīng)付賬款；收到客戶給公司支付的銷售商品款項(xiàng)，對應(yīng)科目就是：應(yīng)收賬款。因?yàn)楣窘?jīng)營業(yè)務(wù)種類和性質(zhì)的繁雜多樣，所以業(yè)務(wù)歸屬的會計科目也廣泛不一，理所當(dāng)然所對應(yīng)的科目也截然不同。
銀行存款日記賬上所設(shè)置的“對方科目”欄指的是所依據(jù)記賬的記賬憑證上的會計分錄中與現(xiàn)金科目（或銀行存款科目）相對應(yīng)的會計科目。
例：職工王力因公出差向企業(yè)借款1000元，由財會部門出納員以現(xiàn)金形式付給了王力。在付款憑證上編制的會計分錄為：
借：其他應(yīng)收款——王力 1 000
貸：現(xiàn)金 1 000
在這筆會計分錄中，與現(xiàn)金科目相對應(yīng)的科目是“其他應(yīng)收款”。在登記現(xiàn)金日記賬時，其“對方科目”欄就應(yīng)填寫“其他應(yīng)收款”。
同樣道理，銀行存款日記賬賬頁上的“對方科目” 指的是所依據(jù)記賬的記賬憑證上的會計分錄中與銀行存款科目相對應(yīng)的會計科目。例如，收回W公司原欠本企業(yè)貨款20 000元，已存入在銀行開立的賬戶。在收款憑證上編制的會計分錄為：
借：銀行存款 20 000
貸：應(yīng)收賬款 20 000
在這筆會計分錄中，與銀行存款科目相對應(yīng)的科目是“應(yīng)收賬款”。在登記銀行存款日記賬時，其“對方科目”欄就應(yīng)填寫“應(yīng)收賬款”。
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