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銀行存款日記賬，按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存付款憑證，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆的記錄，反應(yīng)銀行存款的增減變化及其結(jié)果。正常步驟是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款付出（收入）單，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計進(jìn)行帳務(wù)處理。
銀行存款日記賬是重要的會計賬簿之一，其實它與現(xiàn)金日記賬的填寫方式是相似的。日記賬在編寫的時候，要保證清晰、明確、完整和一目了然。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬對財務(wù)報表和賬簿的編寫很有好處，有助于公司財務(wù)的管理。會計在編寫各類明細(xì)賬，總賬，以及財務(wù)報表時均是以日記賬為依據(jù)的。
銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要賬本之一，為防止人為拆本，保證日記賬的準(zhǔn)確性，銀行存款日記帳為訂本式的，也就是死賬頁。一般都是在月末進(jìn)行編寫的。進(jìn)行日清月結(jié)，每隔一天、一周或者是一個月要找會計、銀行進(jìn)行對賬，保證賬賬相符，沒有錯漏與多出。時間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來定。
編寫格式：
一、記賬憑證號數(shù)：帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。
二、 日期：按照憑證上的日期填寫。
三、摘要：要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
四、借方金額、貸方金額： 借方金額，即銀行存款增加額；貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會計科目的類型判斷，該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。
五、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點庫存，月末結(jié)賬，要賬錢相符；銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項處理干凈，做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方。
六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號為銀收字01002號，會計分錄為： 借：銀行存款 16380 貸：產(chǎn)品銷售收入 14000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2380 所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是：501產(chǎn)品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務(wù)軟件中，如想進(jìn)一步了解可以下載這個財務(wù)軟件，里面有個示例帳套，包括整套會計賬簿。
注意事項：
1.登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。 銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟(jì)活動中最主要的兩本賬。是必須每日清算，核對的賬簿。會計將會根據(jù)這些賬本，編輯財務(wù)報表，賬簿。像總賬，明細(xì)賬等。
2.月末應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結(jié)出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運營單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
