找服務(wù)
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬務(wù)處理
1、收到實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本（實(shí)收資本）資本公積
3、收到應(yīng)收款項(xiàng)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)
4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借：庫存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）
管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）
5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個(gè)人）
庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他原因：借：管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個(gè)人或單位）
屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)盤盈利得
6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款
8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入
9、將款項(xiàng)匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金-外埠存款貸：銀行存款
10、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金-銀行匯票-銀行本票-信用卡貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金-信用證保證金貸：銀行存款
12、向證券公司劃出資金時(shí)借：其他貨幣資金-存出投資款貸：銀行存款購買股票、債券等時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金-存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金-外埠存款-銀行匯票-銀行本票
14、交納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款
15、支付購入材料的價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)A、采用計(jì)劃價(jià)格核算借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金應(yīng)付賬款等B、采用實(shí)際成本核算支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)、貨物已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫借：原材料庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，貨物尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金
16、支付供應(yīng)單位各種款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款
17、支付委托外單位加工物資的加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等
18、支付外購動(dòng)力費(fèi)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款
19、支付職工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施借：在建工程貸：銀行存款同時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程
21、購入工程用物資借：工程物資（專用材料、專用設(shè)備）
貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)為購置大型設(shè)備而預(yù)付款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)備價(jià)款：借：工程物資（專用設(shè)備）（設(shè)備的實(shí)際成本）
貸：預(yù)付賬款（預(yù)付的價(jià)款）
銀行存款（補(bǔ)付的價(jià)款）
22、支付探礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款，采礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款借：油氣資產(chǎn)管理費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)
23、撥付備用金借：其他應(yīng)收款（備用金）
貸：庫存現(xiàn)金銀行存款定期補(bǔ)足備用金借：管理費(fèi)用等貸：庫存現(xiàn)金銀行存款
24、支付暫存款和其他應(yīng)付款項(xiàng)借：其他應(yīng)付款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款
25、支付各項(xiàng)成本、費(fèi)用借：油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輸油輸氣成本在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用勘探費(fèi)用營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金銀行存款
26、按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還股款或收購股票時(shí)借：股本（實(shí)收資本）等貸：銀行存款
27、發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
