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(一)營業(yè)利潤(或虧損)的結轉(zhuǎn)
1、 期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的貸方：
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、 期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的借方：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
營業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務成本
管理費用
財務費用
銷售費用
勘探費用
資產(chǎn)減值損失
營業(yè)外支出
所得稅費用
3、 期末將"公允價值變動損益"、"投資收益"科目的凈收益轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目：
借：投資收益
公允價值變動損益
貸：本年利潤
4、 期末將"投資收益"科目的凈損失轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目：
借：本年利潤
貸：投資收益
(二)利潤分配
1、企業(yè)用盈余公積彌補虧損：
借：盈余公積
貸：利潤分配-盈余公積補虧
2、提取盈余公積：
借：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-法定盈余公積
-任意盈余公積
3、應分配給股東的庫現(xiàn)金股利或利潤：
借：利潤分配-應付普通股股利
貸：應付股利
4、外商投資企業(yè)利用利潤歸還投資：
借：利潤分配-利潤歸還投資
貸：盈余公積-利潤歸還投資
5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金：
借：利潤分配-提取職工獎勵及福利基金
貸：應付職工薪酬
6、經(jīng)批準分派股票股利：
借：利潤分配-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
貸：股本(股票面值)
資本公積-股本溢價(實際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額)
7、根據(jù)股東大會或類似機構批準的利潤分配方案，調(diào)整批準年度會計報表相關項目的年初數(shù)：
調(diào)整增加的利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積
調(diào)整減少的利潤分配
借：盈余公積
貸：利潤分配-未分配利潤
8、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款：
借：利潤分配-歸還借款的利潤
貸：盈余公積-任意盈余公積
9、按規(guī)定留給企業(yè)的單項留利：
借：利潤分配-單項留用的利潤
貸：盈余公積-任意盈余公積
(三)結轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)
1、年度終了，企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自"本年利潤"科目轉(zhuǎn)入"利潤分配"科目：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
如為凈虧損，作相反的會計分錄。
2、年末，將"利潤分配"科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤"明細科目：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
-提取儲備基金( -提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎勵及福利基金 -利潤歸還投資)
-應付現(xiàn)金股利或利潤
-轉(zhuǎn)作股本的股利
-利潤歸還借款
-單項留用的利潤
借：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤分配-未分配利潤
指導單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務中心
服務運營單位：茂名易商企業(yè)服務科技有限公司
