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在年度結(jié)賬之后,以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn),又自查出應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除項(xiàng)目或超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分,應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理:
會(huì)計(jì)分錄:
⑴以前年度多計(jì)收益,少計(jì)費(fèi)用時(shí)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
、埔郧澳甓壬儆(jì)收益多計(jì)費(fèi)用時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
、墙Y(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益科目時(shí)
借:本年利潤或:
借:以前年度收益調(diào)整
貸:以前年度損益調(diào)整
貸:本年利潤
特別要說明的是當(dāng)年補(bǔ)交上一年度所得稅,已通過“以前年度損益調(diào)整”科目抵減了當(dāng)年利潤,本年度計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí),應(yīng)作納稅調(diào)整。
指導(dǎo)單位:茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位:茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營單位:茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司