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【內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消】
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵消
第一年
(1)內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消時(shí)
借：應(yīng)付賬款【含稅金額】
貸：應(yīng)收賬款
(2)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵消時(shí)
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
(3)內(nèi)部計(jì)提壞賬準(zhǔn)備涉及遞延所得稅資產(chǎn)抵消時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
第二年
(1)內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消時(shí)
借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)收賬款
(2)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵消時(shí)
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備
貸：未分配利潤(rùn)-年初
借(或貸)：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備
貸(或借)：資產(chǎn)減值損失
應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)與預(yù)收款項(xiàng)等比照上述方法進(jìn)行抵消處理。
債券投資與應(yīng)付債券的抵消處理
(1)債券投資與應(yīng)付債券抵消時(shí)
借：應(yīng)付債券【期末攤余成本】
投資收益
貸：持有至到期投資【期末攤余成本】
財(cái)務(wù)費(fèi)用
(2)投資收益與財(cái)務(wù)費(fèi)用抵消時(shí)
借：投資收益
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
(3)應(yīng)付利息與應(yīng)收利息的抵消時(shí)
借：應(yīng)付利息【面值×票面利率】
貸：應(yīng)收利息
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營(yíng)單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
