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      企業(yè)所得稅會計分錄
      2016-03-10 | 來源:中國會計網| 瀏覽(367)| 收藏

      企業(yè)所得稅會計分錄如下所示:

       

      1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

       

      借:所得稅

       

      貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

       

      2、繳納季度所得稅時:

       

      借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

       

      貸:銀行存款

       

      3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

       

      借:以前年度損益調整

       

      貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

       

      4、繳納年度匯算清應繳稅款:

       

      借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

       

      貸:銀行存款

       

      5、重新分配利潤

       

      借: 利潤分配 - 未分配利潤

       

      貸:以前年度損益調整

       

      6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

       

      借:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

       

      貸:以前年度損益調整

       

      7、重新分配利潤

       

      借:以前年度損益調整

       

      貸:利潤分配 - 未分配利潤

       

      8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

       

      借:銀行存款

       

      貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

       

      9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

       

      借:所得稅

       

      貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

       

      10、免稅企業(yè)也要做分錄:

       

      借:所得稅

       

      貸:應交稅金 -- 應交所得稅

       

      借:應交稅金 -- 應交所得稅

       

      貸:資本公積

       

      借:本年利潤

       

      貸:所得稅


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