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與社保工資個(gè)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的計(jì)提與發(fā)放會(huì)計(jì)分錄如下所示：
計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用-工資 （包含個(gè)人應(yīng)扣社保與個(gè)稅及水電費(fèi)）
銷售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款/現(xiàn)金 （實(shí)際發(fā)放給員工的工資）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
其他應(yīng)收款-水電費(fèi)（個(gè)人部分）
交宿舍水電費(fèi)時(shí)
借：其他應(yīng)收款-水電費(fèi)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款/現(xiàn)金
交代扣個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
計(jì)提社保時(shí)
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)
貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)（公司部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)（公司部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)（公司部分）
交社保時(shí)
借：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)（公司部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)（公司部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)（公司部分）
貸：銀行存款
實(shí)際工作中一般的公司都不會(huì)計(jì)提應(yīng)交的社保費(fèi)用
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營(yíng)單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
