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1，需要交納：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、如果以個人名義開，還要交個人所得稅 營業(yè)稅率為5%，城建稅為營業(yè)稅*5%或7%(市級為7%縣級5%)，教育費附加為營業(yè)稅*3%。個稅為勞務(wù)費*2%。
2，會計分錄可以一次做：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：銀行存款
或
1)
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他
2)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅、城建、教育附加或其他
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
3，因為是分包，所以是給總包開勞務(wù)費得發(fā)票，做賬： 借：應(yīng)收賬款——XX(總包方名稱) 貸：主營業(yè)務(wù)收入——XX(勞務(wù)項目名稱) 計算繳納營業(yè)稅=發(fā)票所載金額X營業(yè)稅稅率5% 計提工資： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
建筑工程行業(yè)，勞務(wù)費問題
1、稅金由業(yè)主代扣代繳
(1)業(yè)主繳納稅款后將稅票交給各分包單位做賬(該稅票的單位名稱欄必須寫明分包人的名稱，右下角要有機打的“代扣代繳”幾個字)
(2)若稅票上沒有明確寫明是哪些分包單位的名稱的，則由業(yè)主所屬稅務(wù)部門為各分包單位開具完稅憑據(jù)或稅款分割單。
2、一般情況下，一個工程只準許分包一次，不能分包后再分包，層次只有三層，就是業(yè)主方(開發(fā)方)、總包人、分包人�？偘撕头职硕贾怀袚�(dān)自己所得部分收入的稅款，注意這里所說的是承擔(dān)稅款，并不一定是繳納人，納稅人和繳納人是兩個概念。
3、那天你說的分成700萬元的材料和300萬元的人工，是不可以的，性質(zhì)發(fā)生了變化。B公司是勞務(wù)公司，如果他有國家認定的勞務(wù)資格，就可以按建筑業(yè)征收3%的營業(yè)稅，而不是按5%繳納;C公司只承擔(dān)材料，就是銷售行為了，和建筑業(yè)無關(guān)，相當于A公司向C公司購買材料再找B公司建設(shè)。
4、建筑業(yè)的營業(yè)稅不是用發(fā)票抵的，可以用發(fā)票抵應(yīng)稅收入的只有幾個行業(yè)：運輸業(yè)，旅游業(yè)�？梢园吹挚酆蠼痤~交稅的不一定都是用發(fā)票來抵的。
5、勞務(wù)并不都是按5%繳納營業(yè)稅。建筑勞務(wù)費公司有國家認可的資質(zhì)的，可以按3%繳納。
根據(jù)新細則第五條第二款的規(guī)定：“納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額�！蹦敲磳δ愎径裕强梢圆铑~納稅的。但要注意開具發(fā)票的問題：
首先你要要求B向你公司開具300萬的發(fā)票進行分包工程結(jié)算，B按300萬元營業(yè)額繳納營業(yè)稅。然后你公司將分包開來的發(fā)票進行營業(yè)額抵減并申報納稅(按1000-300萬元的計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅)，并同時向A開具1000萬元的發(fā)票進行工程結(jié)算。
如果公司兼職在公司拿的實務(wù)費無發(fā)票應(yīng)怎么做時賬里?
公司有兼職員工，但是拿了勞務(wù)費，是不是應(yīng)該與全職員工一起做進工資單內(nèi)?
記入應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資，兼職人員相當于臨時工，這部分報酬應(yīng)該列入工資總額內(nèi)
1.首先可以肯定的是不能做到你公司的工資單里。
2.建議處理方式：讓兼職的人拿一些合法的發(fā)票到你公司做報銷處理來抵頂勞務(wù)費。
3.原因分析：
a.你公司與兼職者有無簽訂正式的勞務(wù)合同?如沒有簽訂就不能將其勞務(wù)費做到工資單里;
b.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2005]382號)規(guī)定：“個人兼職取得的收入應(yīng)按照‘勞務(wù)報酬所得’應(yīng)稅項目繳納個人所得稅�！边@一規(guī)定看上去，如果是兼職收入，必須作為勞務(wù)收入納稅。最新的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”可見，勞務(wù)報酬的稅率是比較高的。不過，不是說你所有拿到的錢都是應(yīng)稅收入。同法規(guī)定：“應(yīng)納稅所得額的計算：……勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額�！�
c.如果兼職人沒有按照稅法規(guī)定合并納稅，你公司有代扣代繳義務(wù)，如做到工資單里，不管你是否代扣代繳個人所得稅，都要進行申報，因其違反稅法，你公司也負相應(yīng)責(zé)任。
d.還是少找點麻煩吧，發(fā)票沖賬是最好的方法!
勞務(wù)派遣公司開具的勞務(wù)費發(fā)票所載金額可以抵國稅25%，是什么意思?
勞務(wù)派遣公司開具的勞務(wù)費發(fā)票所載金額可以抵國稅25%，更好有利于企業(yè)搞好稅收籌劃。包括了發(fā)票上開的工人工資、管理費、保險費。
1、常說的勞務(wù)發(fā)票抵稅25%一般指抵所得稅，包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。如果用假發(fā)票或虛開的發(fā)票抵扣國稅風(fēng)險太大、后果也相當嚴重，這樣做的人不多。
2、企業(yè)所得稅：通過虛增成本或費用，降低應(yīng)納稅所得額可以直接減少企業(yè)所得稅費用。
3、個人所得稅：通過一定方式，讓員工以費用報銷的形式，減少直接支付給員工的工資，從而減少應(yīng)稅所得額。
購買勞保用品取得增值稅發(fā)票可否抵稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1993]23號)第二條增值稅扣除項目和扣除金額的確定扣除項目的具體范圍規(guī)定，外購低值易耗品，指使用年限在一年以下與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等。包括：
⑴一般工具。如刀具、量具、夾具等。
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�、翘鎿Q設(shè)備。如各種型號的模具等。
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�、蓜趧颖Ｗo用品。如工作服、各種防護用品等。
⑹生產(chǎn)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號)第九條規(guī)定，納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第十九條規(guī)定，條例第九條所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運營單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
