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1.匯總收款憑證怎樣填制？
匯總收款憑證分別按“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的借方設(shè)置。根據(jù)匯總期內(nèi)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證，分別按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的貸方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總收款憑證的合計(jì)數(shù)計(jì)算出來(lái)，分別記入現(xiàn)金、銀行存款總賬的借方及各對(duì)應(yīng)賬戶的貸方。
2.匯總付款憑證怎樣填制？
匯總付款憑證分別按“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的貸方設(shè)置。根據(jù)匯總期內(nèi)現(xiàn)金、銀行存款的付款憑證，分別按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)計(jì)算出來(lái)，分別記入現(xiàn)金、銀行存款總賬的貸方及各對(duì)應(yīng)賬戶的借方。
3.匯總轉(zhuǎn)賬憑證怎樣填制？
匯總轉(zhuǎn)賬憑證按每個(gè)科目的貸方分別設(shè)置。根據(jù)匯總期內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證，按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目歸類匯總。定期（一般為五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，將匯總轉(zhuǎn)賬憑證的合計(jì)數(shù)計(jì)算出來(lái)，分別記入總賬中有關(guān)賬戶的借方和設(shè)置賬戶的貸方。為了避免匯總時(shí)出現(xiàn)重匯和漏匯，平時(shí)填制轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，只能按一個(gè)貸方科目與一個(gè)或幾個(gè)借方科目相對(duì)應(yīng)來(lái)填制，而不能以幾個(gè)貸方科目同一個(gè)借方科目相對(duì)應(yīng)來(lái)填制。如果匯總期內(nèi)某一貸方科目的轉(zhuǎn)賬憑證較少，可以不編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，直接根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記總賬。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
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