找服務(wù)
(一)食堂輔助帳由公司會(huì)計(jì)核算。
(二)食堂輔助帳對(duì)內(nèi)(即與公司)可實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)外(即與供應(yīng)商)需實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(三)食堂輔助帳的一級(jí)科目：現(xiàn)金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應(yīng)收帳款(公司)、應(yīng)付帳款(供應(yīng)商)、原材料(食材)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、利潤(rùn)。
(四)食堂的營(yíng)業(yè)收入：(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費(fèi)結(jié)算金額;(3)廢品讓售收入。
(五)食堂的營(yíng)業(yè)支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費(fèi)用;若食堂無(wú)單獨(dú)電表，則電費(fèi)也不列入考核范圍。
食堂輔助帳與公司帳的銜接公式：
(1)食堂輔助帳營(yíng)業(yè)支出應(yīng)等于公司帳管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用科目下食品支出、用品支出、其他支出3項(xiàng)之和。
(2)食堂輔助帳利潤(rùn)-(虧損/盈利)應(yīng)等于公司帳管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用科目?jī)舭l(fā)生額(借方/貸方)。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營(yíng)單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
