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匯總記賬憑證會計核算形式的基本程序如下所示:
(1)根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。
(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制各種記賬憑證(包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證)。
(3)根據(jù)收款憑證和付款憑證,逐日逐筆登記現(xiàn)金(銀行存款)日記賬。
(4)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證、記賬憑證,登記各種明細(xì)分類賬。
(5)根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證,定期編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。
(6)根據(jù)定期編制的匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證,登記總分類賬。
(7)月末,將現(xiàn)金(銀行存款)日記賬的余額、明細(xì)分類賬的余額分別與總分類賬中的相關(guān)賬戶的余額相核對。
(8)月末,根據(jù)審核無誤的總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄,編制會計報表。
匯總記賬憑證會計核算形式的基本內(nèi)容見圖。
指導(dǎo)單位:茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位:茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營單位:茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司