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（一）部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證
借：銷售費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：①非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
③費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。
④準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項。
⑤報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。
⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
（二）辦事處費用
1.日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
2.購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目
貸：庫存現(xiàn)金 →傳出納崗
注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
②記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。
3.房租、倉租
審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）
貸：庫存現(xiàn)金 →傳出納崗
4.運費
審核運輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)�。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——運費——市外運費\市內(nèi)運費 （部門專項）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅
貸：庫存現(xiàn)金→傳出納崗
注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
②抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。
5.途損
審核途損合法依據(jù)、途損報告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證
借：銷售費用——途損（專項）
貸：應(yīng)收賬款
注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
②途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。
③途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“庫存現(xiàn)金”科目過渡。
6.高開沖紅
審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證
借：銷售費用——高開沖紅
貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金 →傳出納崗
注：①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。
②以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。
7.返利
審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——宣傳費——現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）
貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金→傳出納崗
8.贊助費
審核是否附申請報告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——宣傳費——贊助費（部門專項）
貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金→傳出納崗
注：①辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。
②各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
③審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
④報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。
⑤以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。
（三）廣告費用
1.審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況→ 審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批
2.審核付款
（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款
�。�2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款 →在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復(fù)核
注：①首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。
②付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
③支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第④項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。
④媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。
3.費用報賬
（1）媒體及宣傳品。
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進行編制記賬憑證
借：銷售費用——媒體\宣傳品（部門專項）
貸：預(yù)付賬款 →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核
注：①根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。
②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。
③收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。
④收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。
⑤宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。
（2）宣傳品發(fā)出。
審核宣傳品倉庫明細(xì)賬→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證
借：銷售費用——廣告費用——宣傳品（部門專項）
——招待費（部門專項）
管理費用——招待（部門專項）
貸：銷售費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉→傳主管崗復(fù)核
（3）推廣會。
審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——推廣會（部門專項）
貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 →分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。
（四）管理性工作
1.每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2.每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3.每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。
4.每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)
5.積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。
6.加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。
7.參與制定和完善公司費用控制辦法。
8.參與年度費用控制計劃的制定。
（五）工作要求
1.熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2.了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3.工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運營單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
