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問題：我們是“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的一家交通運(yùn)輸企業(yè)，已認(rèn)定為一般納稅人�！盃I改增”前，企業(yè)購入10輛卡車，不含稅單價33萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年。為擴(kuò)大業(yè)務(wù)，2013年3月又購入同型號同價格的卡車10輛。請問，“營改增”后我公司應(yīng)如何計(jì)提折舊？
回答：交通運(yùn)輸業(yè)原按3%的稅率繳納營業(yè)稅，現(xiàn)在按11%的稅率繳納增值稅，但符合規(guī)定購進(jìn)的運(yùn)輸汽車、汽油等生產(chǎn)工具和原料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額�！盃I改增”前，交通運(yùn)輸企業(yè)購買的固定資產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其外購的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=330×（1+17%）=386.1（萬元），按5年折舊，月折舊額=386.1÷5÷12=6.435（萬元）。
“營改增”后，由于交通運(yùn)輸企業(yè)購買的固定資產(chǎn)能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其外購的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為不含稅金額330萬元，月折舊額=330÷5÷12=5.5（萬元）。也就是說，同樣價格的卡車，在“營改增”前后確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不同，“營改增”后的計(jì)稅基礎(chǔ)要小于“營改增”前的計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊金額也小于“營改增”前的折舊金額。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
