近日，銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）的修訂出臺(tái)回答了記者提問(wèn)。
1.《指引》修訂的背景是什么？
答：《指引》出臺(tái)實(shí)施十余年來(lái)（2002年印發(fā)，2007年修訂），對(duì)促進(jìn)商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制發(fā)揮了積極作用。但隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的出臺(tái)，原《指引》部分規(guī)定和要求已難以適應(yīng)銀行業(yè)改革發(fā)展與監(jiān)管工作實(shí)際，有必要進(jìn)行調(diào)整完善。
一是部分條款在銀行業(yè)務(wù)發(fā)展后難以執(zhí)行。如原《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，而目前在銀行業(yè)務(wù)中，對(duì)于大額存款的存取已基本嵌入系統(tǒng)進(jìn)行控制。
二是部分條款與新的監(jiān)管要求不一致。如原《指引》規(guī)定的呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度與《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內(nèi)容不一致。
三是部分內(nèi)部控制要求與銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀不匹配。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度發(fā)生了較大變化，面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益多元化，內(nèi)部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領(lǐng)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。
本著與時(shí)俱進(jìn)、不斷提高監(jiān)管有效性的原則，銀監(jiān)會(huì)在充分征求商業(yè)銀行及社會(huì)各界意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，完成了《指引》的修訂工作。
2.修訂后《指引》的主要結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是什么？
答：修訂后的《指引》分為七個(gè)章節(jié)，共五十一條。
第一章總則。明確了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
第二章內(nèi)部控制職責(zé)。規(guī)范了內(nèi)部控制的治理和組織架構(gòu)，明確了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門等各主體關(guān)于內(nèi)部控制的職責(zé)分工。
第三章內(nèi)部控制措施。從制度、流程、系統(tǒng)、職責(zé)、崗位、授權(quán)等多維度提出控制要求，也涵蓋了強(qiáng)制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。
第四章內(nèi)部控制保障。旨在督促商業(yè)銀行構(gòu)建包括信息管理、人員管理、考評(píng)管理和內(nèi)控文化等在內(nèi)的有效內(nèi)部控制保障體系，其中也著重強(qiáng)調(diào)了與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理等。
第五章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。明確了內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作要求，包括評(píng)價(jià)組織和實(shí)施、范圍和頻率、評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用等。
第六章內(nèi)部控制監(jiān)督。規(guī)定了內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任、外部監(jiān)管措施及處罰規(guī)定。
第七章附則。明確了指引解釋權(quán)、實(shí)施時(shí)間。
3.《指引》修訂增加的主要內(nèi)容包括哪些方面？
答：《指引》主要修訂增加了兩個(gè)方面內(nèi)容：
一是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。修訂后的《指引》補(bǔ)充完善了內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作要求。要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作制度化、規(guī)范化，以利于促進(jìn)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)其內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行。
二是監(jiān)管約束。修訂后的《指引》增加了有關(guān)違反規(guī)定的處罰措施。要求銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責(zé)成其限期整改，對(duì)逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。
4.《指引》不涉及具體業(yè)務(wù)的原因是什么？
答：原《指引》對(duì)銀行的一些業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)做了詳細(xì)的操作性規(guī)定，修訂后《指引》只對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、員工管理、新機(jī)構(gòu)設(shè)立和業(yè)務(wù)創(chuàng)新等提出原則性要求，沒(méi)有針對(duì)具體業(yè)務(wù)的章節(jié)和條款。主要考慮是：
一是從我國(guó)銀行業(yè)務(wù)實(shí)踐看，近年來(lái)，我國(guó)銀行提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)不斷豐富，涉及金融市場(chǎng)、財(cái)富管理、投資銀行、電子銀行等多個(gè)條線，《指引》無(wú)法覆蓋所有業(yè)務(wù)，若從具體業(yè)務(wù)角度進(jìn)行規(guī)范難以跟上業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。
二是從我國(guó)銀行監(jiān)管制度體系看，自2002年原《指引》發(fā)布以來(lái)，銀監(jiān)會(huì)已對(duì)授信、資金業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、信息科技等商業(yè)銀行各主要業(yè)務(wù)條線制定了一系列監(jiān)管指引或辦法，《指引》再行規(guī)定容易引起重復(fù)。
三是從立法導(dǎo)向看，商業(yè)銀行作為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的主體，承擔(dān)著防范風(fēng)險(xiǎn)的首要責(zé)任，有效的內(nèi)部控制是開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的前提，控制過(guò)程應(yīng)體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動(dòng)性，內(nèi)部控制的監(jiān)管文件更應(yīng)體現(xiàn)導(dǎo)向性、原則性要求。
